Kleinunternehmer sind Freiberufler, deren Umsatz (= gesamte Einnahmen, vor Abzug von Steuern und Ausgaben) im vergangenen Jahr unter 22.000€ lag und im laufenden Jahr 50.000€ voraussichtlich nicht überschreiten wird.
Gerade in den Bereichen Illustration und Comic fangen viele freiberufliche Künstler*innen als „Kleinunternehmer“ gemäß § 19 Abs. 1 Umsatzsteuergesetz an.
Was bedeutet das?
Sie sind damit automatisch von der Umsatzsteuerpflicht befreit und müssen/dürfen auf Rechnungen keine Umsatzsteuer (= Mehrwertsteuer) aufführen.
In der Praxis heißt das, dass Kleinunternehmer bei der Steuererklärung einen ganzen Haufen Arbeit weniger haben, denn die Umsatzsteuererklärung und -abführung kann ganz schön kompliziert sein!
Ein möglicher Nachteil:
Eine Kleinunternehmer-Rechung kann für Kunden unprofessionell aussehen, denn sie wissen dann: Da verdient jemand mit der Illustration noch nicht so viel, ist also vielleicht noch Anfänger*in!
Als Kleinunternehmer wirkst du etwas weniger professionell.
Wer das vermeiden will, kann die Umsatzsteuerpflicht freiwillig in Anspruch nehmen, auch wenn der Umsatz letztes Jahr unter 22.000€ lag und in diesem Jahr voraussichtlich 50.000€ nicht überschreiten wird. Die Umsatzsteuer muss dann auf der Rechnung ausgewiesen und regelmäßig ans Finanzamt abgeführt werden.
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Genau genommen muss man auch als Kleinunternehmer eine Umsatzsteuererklärung abgeben, auch wenn dies oft übersehen wird.
Dies ist aber mit fünf Einträgen auf dem Hauptvordruck für die Umsatzsteuererklärung (Stand: 2020) schnell erledigt: auf Abschnitt B die Zeilen 33 und 34 ausfüllen; und anschließend in Abschnitt L die Berechnung in den Zeilen 167-169 mit der Summe 0 abschließen.
Achtung bei der Rechnungstellung!
Die Kleinunternehmerregelung verpflichtet dazu, auf Rechnungen aufzuführen, warum dort keine Umsatzsteuer ausgewiesen ist.
Zum Beispiel: „Ohne Umsatzsteuer gemäß § 19 Abs. 1 UStG.” oder...
„Aufgrund der Anwendung der Kleinunternehmerregelung gem. § 19 Umsatzsteuergesetz wird auf dieser Rechnung keine Umsatzsteuer ausgewiesen.”
Über die Autorin | Kristina Gehrmann
Kristina Gehrmann ist Illustratorin und Comiczeichnerin mit einem realistischen Zeichenstil und Schwerpunkt auf historischen Themen. Sie ist Autorin des Buches "Zeichnen als Beruf". Webseite: kristinagehrmann.com
Über Die Autorin
Kristina Gehrmann
Kristina Gehrmann ist Illustratorin und Comiczeichnerin mit einem realistischen Zeichenstil und Schwerpunkt auf historischen Themen. Sie ist Autorin des Buches "Zeichnen als Beruf". Webseite: kristinagehrmann.com